일반임대사업자 월차임 세금계산서요 ¹⁰

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2022-07-25 11:40   조회 : 510

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밀밀 0 0

매월 발급이요..

2022-07-25 11:41 | 덧글

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선불로 전액 받아도 임대 기간에 맞춰서 매월 발급하시란 말씀이죠?

2022-07-25 11:56 | 덧글

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에터 0 0

회계/세무적으로는 현금 지급/카드결제 등 시점과 무관하게 실제로 용역이 제공된 때에 지급이 된 것으로 취급됩니다. 그래서 매달 발급... 일 수 밖에 없겠죠.

2022-07-25 11:57 | 덧글

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감사합니다

2022-07-25 12:03 | 덧글

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뭐가문제야 0 0

원칙은 2번이 맞습니다(과세기간 종료일을 공급시기로해서 발급)   실무적으로는 금액이 크지 않으면 그냥 1번으로 하기도 하죠

2022-07-25 11:57 | 덧글

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고맙습니다

2022-07-25 12:03 | 덧글

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뭐가문제야 0 0

혹시 나중에 검색하실 분 위해서 남깁니다.   부가세법상 용역의 공급시기는 "용역 제공이 완료되는 때"이고   공급단위를 나눌 수 없는(임대용역같은) 용역의 공급시기는 "대가를 받기로 한 때" 입니다.   일반적으로 계약시 차임을 월단위 선/후불 지급조건으로 계약하기 때문에 "대가를 받기로 한 때"가 용역의 공급시기가 되어   대가의 수령여부와 관계없이 매월 세금계산서를 발급하는게 맞습니다.   다만 본문에서와 같이 둘 이상의 과세기간에 걸친 부동산임대용역의 대가를 선/후불로 받는 경우에는    예정신고기한 또는 확정신고기한의 마지막 날을 공급시기로 합니다.(초월 산입)     부가가치세법 시행령[2016.02.17]일부개정   제65 조  【부동산 임대용역의 공급가액 계산 】 ⑤ 법 제29조제10항제3호에 따라 사업자가 둘 이상의 과세기간에 걸쳐 부동산 임대용역을 공급하고 그 대가를 선불이나 후불로 받는 경우에는 해당 금액을 계약기간의 개월 수로 나눈 금액의 각 과세대상기간의 합계액을 공급가액으로 한다. 이 경우 개월 수의 계산에 관하여는 제61조제1항제6호 후단을 준용한다.     부가가치세법 시행령[2016.02.17]일부개정   제61 조  【외상거래 등 그 밖의 공급가액의 계산 】 ① 법 제29조제3항제6호에서 "대통령령으로 정하는 가액"이란 다음 각 호의 구분에 따른 가액을 말한다. <개정 2014.2.21, 2015.2.3>   6. 사업자가 제29조제2항제3호에 따라 둘 이상의 과세기간에 걸쳐 용역을 제공하고 그 대가를 선불로 받는 경우: 해당 금액을 계약기간의 개월 수로 나눈 금액의 각 과세대상기간의 합계액. 이 경우 개월 수의 계산에 관하여는 해당 계약기간의 개시일이 속하는 달이 1개월 미만이면 1개월로 하고, 해당 계약기간의 종료일이 속하는 달이 1개월 미만이면 산입하지 아니한다.

2022-07-25 13:09 | 덧글

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@뭐가문제야 최고십니다!

2022-07-27 12:24 | 덧글

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송해손잡고 0 0

월세 못 받아도 매달 계산서 발급해야 하는 것처럼 원칙적으로는 매달 100만 원씩 발급하는 게 맞습니다.

2022-07-25 12:01 | 덧글

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감사합니다~

2022-07-25 12:03 | 덧글

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